La Direction Financière cherche donc à rapprocher ses prévisions de celle de l’activité. Un des indicateur clé est le poids relatif de la masse salariale (rapport entre la masse salariale et le CA du service ou de l’activité).

Dans le cadre de ses analyses, le Directeur Financier souhaite toujours expliquer les écarts entre le réel et les versions du prévisionnel comme le budget ou bien l’estimé. Et aussi, avec les différentes versions de simulation.

Le poids de la masse salariale représente entre 65 et 90% des dépenses totales, entre 50 et 65% dans environ 1/3 des cas et entre 0 et 50% dans un autre tiers.

Si la masse salariale ne représente pas le même poids dans toutes les structures, pour tout de même 3⁄4 des entreprises interrogées, la masse salariale reste surtout un coût à maitriser.

Un sujet crucial et important à mentionner, c’est la confidentialité des informations au matricule. Dans certaines entreprises, un contrôleur de gestion sociale est nommé, dans d’autres, la question est plus délicate et la Direction Financière n’a pas le droit d’y accéder, la gestion se fait donc par les coûts, c’est-à-dire la multiplication des effectifs par des rémunérations et charges moyennes.

L’avantage de cette méthode est de simuler et suivre rapidement ce poste de dépenses mais cette simplification ne permet pas de suivre finalement les écarts entre budget et données réelles et de pouvoir actionner des leviers d’optimisation.

Enfin, le pilotage des Frais de personnel est aussi vu comme un investissement productif dans des compétences internes.